1、性

随着会计电算化的日益普及,财务软件取代了纸质账簿成为存储会计信息的新媒介,同时,计算机能够进行高质、快速、大量的处理.大数据审计能显着提高审计效率,使审计人员把精力从看账、翻账转而投入到更需要应用专业判断的工作中去.

2、实时性

大数据审计的应用改变了过去事后审计,意见滞后的局面,促使审计模式向持续、动态、实时的方向转变,使得审计在经济活动过程中就能发挥监督作用,及时反馈问题、纠正偏差.

3、覆盖面广

过去,受人力、物力、时间的限制,审计多是抽查,从小部分数据中查找疑点.现在,计算机的海量存储和对数据的处理,使得跨年度、跨领域、跨专业的审计全覆盖得以实现,有助于更好地发挥审计在党和监督体系中的重要作用.

一、调查了解夯实数据基础

按照确定审计目标、明确审计内容与重点、确定相关的电子数据的流程,做好审计调查了解.一是对组织结构的调查.通过调查部门组织结构,确定需要座谈的业务科室,再与科室业务人员座谈,了解科室内部的业务流程,以及在办理业务过程中产生的数据.二是对计算机信息系统的调查.与信息中心业务人员座谈,调查了解数据存储和处理的硬件设备、系统软件、系统技术文档资料、系统的主要功能、系统的业务处理流程等事宜.

二、数据采集突出分类标准

一是通过数据接口采集(网络连接配置+数据库客户端配置+ ODBC接口配置).掌握SQLSERVER 客户端配置;二是直接拷贝(sql数据库文件.mdf+日志文件.ldf;access数据库.mdb;Excel文件.excel;文本文件.txt;);三是通过备份文件恢复(sql数据库备份.bak文件直接还原到SQL SERVER中去;oracle.dmp备份文件在oracle中还原,再到SQL SERVER中去.)

三、数据整理紧盯关键信息

(一)是数据验证阶段.检查被审计单位提供资料的完整性,保证数据采集工作准确有效地进行,同时对采集到的数据进行确认,排除遗漏和失误.通过对数据的完整性、真实性、正确性三个方面进行验证.

(二)是数据清理阶段.一是冗余数据;二是去除重复数据;三是身份证转换为18位;四是解决数据中的冲突(不一致)的问题.

(三)是数据转换阶段.数据转换中,将原始电子数据中表名、字段名、记录值代码以及表表关联的经济含义明确标识出来,这需要进行大量的查询、替换、修改、插入、更新、删除数据等操作,每一步转换工作都有可能影响到数据的完整性和正确性,所以在这一阶段数据验证一定要常伴左右.

四、数据分析模型强化深度融合

一是根据法律、法规和制度规定的状态和关系来建立;二是根据业务流程的逻辑关系来建立;三是根据不同类型数据之间的对应关系来建立;四是根据审计人员的符合客观实际的经验来建立;五是根据审计人员的合理的预测来建立.

五、疑点核实反馈实现联动

(一)疑点核实.需要根据审计分析模型的分析结果,对发现的问题进行取证,对发现的问题线索进一步核查、落实.

(二)疑点反馈.落实疑点情况向数据分析小组反馈,在落实疑点时,对一些合理的信息和又发现新的问题,及时修改数据分析模型.通过疑点反馈,不断完善数据分析模型.这样就形成了数据分析模型与疑点落实反馈的良性闭合循环空间.